CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO  DE CONTROL INTERNO	SÍ		NO			OBSERVACIONES
A. ANÁLISIS DE RIESGOS
1. ¿Se verifica un seguimiento periódico del plan estratégico?
2. ¿Se inspecciona cuál es el posicionamiento de la compañía respecto a la competencia?
3. ¿Se efectúan reuniones habituales de la alta dirección para tratar asuntos estratégicos del negocio?
4. ¿Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio?
5. ¿Se analiza el riesgo de crédito?
6. ¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias?
7. ¿Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos?
8. ¿Se controla la actividad y los resultados de las delegaciones y/o filiales?
CUESTIONARIO  DE CONTROL INTERNO	SÍ		NO			OBSERVACIONES
B. CICLO DE COMPRAS, INVERSIONES, NÓMINAS Y PAGO
1. ¿Está centralizada la función de compras?
2. ¿Existe control presupuestario de las compras?
3. ¿Están autorizadas las compras e inversiones previamente a su solicitud? (en el caso de inversiones se analiza la suficiencia presupuestaria).
4. ¿Existe una lista de proveedores autorizados?
5. ¿Se verifican las existencias compradas en cuanto a número y calidad?
6. ¿Se cotejan en recepción las unidades registradas en albarán con las pedidas?
7. ¿Se cotejan en recepción las unidades recibidas con el albarán?
8. ¿Se cotejan las unidades indicadas en factura con el albarán?
9. ¿Se revisa la introducción de existencias y la valoración en el sistema de inventario permanente?
10. ¿Se cotejan los precios con la plantilla pactada?
11. ¿Se autorizan las facturas y la fecha de pago antes de pasarlas a tesorería?
12. ¿Se comunica a contabilidad las facturas debidamente autorizadas?
13. ¿Se autoriza, suficientemente, la emisión de notas de cargo a los proveedores en caso de discrepancias?
14. ¿Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida por el proveedor?
15. ¿Se verifica la entrada de existencias previamente a la autorización de una devolución?
16. Al cierre, se registran las compras con facturas pendientes de recepción.
17. Al cierre, se analizan los gastos susceptibles de periodificación contable por el responsable de contabilidad.
18. Semestralmente, se amortizan los elementos del inmovilizado.
19. ¿Se realiza inventario físico de existencias al cierre y rotativo de inmovilizado?
20. ¿Se analiza la obsolescencia de las existencias al cierre del ejercicio?
21. ¿Existe un criterio formalizado para distinguir las reparaciones de las mejoras?
22. ¿Se revisa la asistencia al puesto de trabajo previamente a la elaboración de la nómina y especialmente los finiquitos?
23. ¿Se autoriza el pago por persona independiente al preparador de la nómina?
24. ¿Las funciones de compra, pago y contabilidad están suficientemente segregadas o existen mecanismos de autorización que garanticen la independencia de funciones?
25. ¿Se cotejan por persona independiente las bases fiscales con los datos contables?
CUESTIONARIO  DE CONTROL INTERNO	SÍ			NO	OBSERVACIONES
C. CICLO DE INGRESOS Y COBRO
1. ¿Existe presupuesto de ventas?
2. ¿Los vendedores y directivos de venta no perciben su retribución en función de objetivos de venta y rentabilidad?
3. ¿Existe una tarifa oficial de precios y una política predefinida de descuentos y devoluciones?
4. ¿Se exige un nivel suficiente de autorización para separarse de las políticas preestablecidas en cuanto a precios y descuentos?
5. ¿Se autorizan las ventas por el nivel suficiente en función del riesgo crediticio derivado?
6. ¿Se analiza la concentración de crédito antes de aplazar una operación?
7. ¿Se comprueban las existencias pedidas por los clientes previamente a su embarque?
8. ¿Se coteja el albarán emitido con la nota de pedido del cliente?
9. ¿Se coteja la factura emitida con el albarán/es?
10. ¿Se comprueban los datos del cliente y se actualizan adecuadamente?
11. ¿Se mantiene un registro de cuentas a cobrar en función de la antigüedad de los saldos?
12. ¿Se autorizan adecuadamente los saneamientos de créditos por morosidad o descuentos?
13. ¿Se registran adecuadamente y se siguen los anticipos de clientes?
14. ¿Se cotejan por persona independiente las bases fiscales con los datos contables?
15. ¿Las funciones de venta, cobro y contabilidad se encuentran suficientemente segregadas?
CUESTIONARIO  DE CONTROL INTERNO		SÍ		NO	OBSERVACIONES
D. CICLO DE CONVERSIÓN
1. ¿Se sigue un sistema de Inventario Permanente para existencias?
2. ¿Se utiliza un criterio aceptable para la valoración de las salidas de materias primas?
3. ¿Se utiliza un criterio aceptable para valorar los movimientos del Inventario Permanente de productos terminados?
4. ¿Se realiza un escandallo de producción para facilitar el cálculo de costes de producción?
5. ¿Se calcula el coste de los productos terminados en función de criterios históricos?
6. ¿Se realiza un inventario físico para contrastar las cifras del Inventario Permanente?
CUESTIONARIO  DE CONTROL INTERNO		SÍ		NO	OBSERVACIONES
E. INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN
1. ¿Existe un presupuesto de tesorería?
2. ¿Las operaciones de inversión estratégica en otras compañías son autorizadas por el consejo de administración?
3. ¿Se realiza un seguimiento periódico de la cartera de inversiones financieras?
4. ¿Se monitorizan los riesgos derivados de la cartera de valores?
5. ¿Se revisan los intereses contratados con las liquidaciones periódicas?
6. ¿Se analizan al cierre las periodificaciones de ingresos financieros?
7. ¿Se revisa la liquidación de intereses en las operaciones de crédito?
8. ¿Se revisa al cierre la clasificación de la deuda entre corto y largo plazo?
9. ¿Se autorizan por el consejo de administración la aprobación de dividendos?
CUESTIONARIO  DE CONTROL INTERNO		SÍ		NO	OBSERVACIONES
F. TESORERÍA
1. ¿El movimiento de caja se deja para importes mínimos?
2. ¿Existe un procedimiento de caja fija para los movimientos de caja?
3. ¿Se analizan al cierre los justificantes existentes en caja?
4. ¿Se arquea periódicamente la caja por personal independiente a la función de tesorería?
5. Los pagos se encuentran debidamente autorizados
6. ¿Se concilian periódicamente las cuentas corrientes bancarias, por personal independiente a contabilidad y tesorería?
7. ¿Se realiza un seguimiento de las diferencias detectadas en la conciliación?
8. ¿Se exige doble firma para disponer de fondos?
9. ¿Se autoriza suficientemente la apertura de nuevas cuentas corrientes?
10. ¿Se efectúa un control suficiente de las firmas autorizadas?
11. ¿Se revisa periódicamente la liquidación de intereses de las cuentas corrientes?
12. ¿Se revisa al cierre, las diferencias de conciliación con incidencia en contabilidad y se informa a la misma?
13. ¿Se controlan las cuentas inactivas?